مالیات بر حقوق از مهم ترین منابع دولت می باشد. این مالیات به حقوق اشخاصی که حقوق بگیر شرکتهای دولتی یا خصوصی می باشند تعلق می گیرد.روند دریافت مالیات بر حقوق به صورت پلکانی می باشد و با افزایش حقوق قطعا میزان دریافت مالیات نیز بیشتر می شود. هر ساله، تغییراتی در نرخ مالیات و نحوه محاسبه آن ایجاد میشود که تأثیر مستقیمی بر دریافتی حقوق‌بگیران دارد. سال ۱۴۰۴ نیز با اصلاحات جدیدی در جدول مالیات بر حقوق همراه شده است که دانستن آن برای کارمندان، کارفرمایان و حسابداران ضروری است. این مقاله به بررسی جزئیات مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ ، نحوه محاسبه آن و تأثیرات این تغییرات بر درآمد افراد می‌پردازد
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۴
در سال ۱۴۰۴، مالیات بر حقوق همچنان به صورت پلکانی محاسبه میشود. این بدان معناست که بخش‌های مختلفی از درآمد ماهانه، تحت نرخ‌های متفاوتی از مالیات قرار می‌گیرند
| محدوده درآمد سالانه (تومان) | محدوده درآمد ماهانه (تومان) | نرخ مالیات حقوق |
|---|---|---|
| تا ۲۸۸ میلیون | تا ۲۴ میلیون | معاف از مالیات |
| ۲۸۸ تا ۳۶۰ میلیون | ۲۴ تا ۳۰ میلیون | ۱۰٪ |
| ۳۶۰ تا ۴۵۶ میلیون | ۳۰ تا ۳۸ میلیون | ۱۵٪ |
| ۴۵۶ تا ۶۰۰ میلیون | ۳۸ تا ۵۰ میلیون | ۲۰٪ |
| ۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون | ۵۰ تا ۶۶.۶ میلیون | ۲۵٪ |
| ۸۰۰ میلیون به بالا | بیش از ۶۶.۶ میلیون | ۳۰٪ |
مثلا
اگر فردی ۴۶ میلیون تومان در ماه حقوق بگیرد:
- تا ۲۴ میلیون تومان آن معاف از مالیات است.
- از ۲۴ تا ۳۰ میلیون تومان مشمول ۱۰٪ مالیات است (۶ میلیون × ۱۰٪ = ۶۰۰ هزار تومان).
- از ۳۰ تا ۳۸ میلیون تومان مشمول ۱۵٪ مالیات است (۸ میلیون × ۱۵٪ = ۱.۲ میلیون تومان).
- از ۳۸ تا ۴۶ میلیون تومان مشمول ۲۰٪ مالیات است (۸ میلیون × ۲۰٪ = ۱.۶ میلیون تومان).
- مجموع مالیات این فرد در ماه: ۳.۴ میلیون تومان.
تفاوت‌های مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۴ نسبت به ۱۴۰۳
سال ۱۴۰۴ تغییراتی را در نحوه محاسبه مالیات حقوق نسبت به سال گذشته به همراه دارد. مهم‌ترین این تغییرات عبارتند از:
۱. افزایش تعداد پله‌های مالیاتی
در سال ۱۴۰۳، مالیات حقوق در ۵ پله محاسبه می‌شد، اما در سال ۱۴۰۴، ۶ پله دارد. اضافه شدن نرخ ۲۵٪ در این سال باعث شده که افراد با درآمد بالاتر، مالیات بیشتری پرداخت کنند.
۲. حذف برخی معافیت‌های مالیاتی
در بودجه ۱۴۰۴، برخی از مزایای رفاهی و انگیزشی که در گذشته مشمول مالیات نبودند، اکنون در محاسبه مالیات حقوق در نظر گرفته می‌شوند. مواردی مانند:
- حق مسکن
- حق خواربار
- برخی پاداش‌ها و مزایای غیرنقدی
۳. اعمال مالیات ثابت ۱۰٪ برای برخی گروه‌ها
برخی مشاغل خاص از جدول پلکانی مالیات حقوق مستثنی هستند و مالیات آن‌ها با نرخ ثابت ۱۰٪ محاسبه میشود، مانند:
- اعضای هیئت علمی دانشگاه‌ها
- پزشکان و متخصصان بالینی
- قضات دادگستری
معافیت‌های مالیاتی در سال ۱۴۰۴
معافیت‌های ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم
طبق ماده ۸۴، افرادی که درآمد ماهانه آن‌ها کمتر از ۲۴ میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند.
معافیت‌های ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم
برخی مشاغل و درآمدها به طور کامل از مالیات بر حقوق معاف هستند، مانند:
- مأموریت‌های خارج از کشور
- هزینه سفر و اقامت مأموریت‌ها
- حقوق و مزایای اعضای نیروهای مسلح و جانبازان
- حقوق کارکنان مناطق کمتر توسعه‌یافته (طبق ماده ۹۲)
نحوه تأثیر معافیت‌های مالیاتی بر حقوق‌بگیران
یکی از مهم‌ترین مواردی که در قانون مالیات بر حقوق سال ۱۴۰۴ مورد توجه قرار گرفته، معافیت‌های مالیاتی است. بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمدهای تا سقف ۲۴ میلیون تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف هستند. این سقف نسبت به سال گذشته افزایش داشته و هدف آن حمایت از اقشار کم‌درآمد جامعه است.
با این حال، یکی از موارد بحث‌برانگیز در قانون جدید، حذف یا کاهش برخی معافیت‌های مالیاتی مرتبط با مزایای شغلی و انگیزشی است. در سال‌های گذشته، برخی از این مزایا از مالیات معاف بودند، اما در قانون جدید، حق مسکن، حق خواربار و برخی از پاداش‌های شغلی مشمول مالیات شده‌اند. این تغییرات باعث شده تا برخی از کارمندان و حقوق‌بگیران احساس کنند که میزان مالیات پرداختی آن‌ها افزایش یافته است، حتی اگر حقوق پایه آن‌ها تغییری نکرده باشد.
دلیل افزایش نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴
یکی از مهم‌ترین تغییرات در مالیات حقوق ۱۴۰۴، افزایش نرخ مالیاتی در پله‌های بالاتر است. این افزایش به دلیل سیاست‌های دولت برای تأمین درآمدهای عمومی، کاهش کسری بودجه و همچنین تنظیم نابرابری‌های اقتصادی صورت گرفته است. به این ترتیب، دولت با استفاده از یک ساختار پلکانی، افراد با درآمد بالاتر را موظف به پرداخت مالیات بیشتری کرده تا فشار مالیاتی بر دهک‌های پایین‌تر کمتر شود.
این تصمیم هرچند از نگاه عدالت مالیاتی منطقی به نظر می‌رسد، اما برخی کارشناسان اقتصادی معتقدند که با توجه به افزایش تورم و کاهش قدرت خرید مردم، افزایش نرخ مالیات می‌تواند موجب کاهش انگیزه نیروی کار متخصص و نارضایتی عمومی شود. بنابراین، یکی از چالش‌های اصلی دولت در اجرای این قانون، ایجاد تعادل میان افزایش درآمدهای مالیاتی و حمایت از حقوق‌بگیران خواهد بود.
در سال ۱۴۰۴، لیست مالیات حقوق باید به سامانه مالیات حقوق سازمان امور مالیاتی ارسال شود و این سامانه محاسبات مالیاتی را به صورت خودکار انجام دهد. در حالی که این روش می‌تواند باعث کاهش خطای انسانی در محاسبه مالیات شود، اما در صورتی که سامانه دارای خطاهای محاسباتی باشد یا اطلاعات به درستی در آن ثبت نشود، ممکن است برخی از مودیان دچار مشکل شوند.
مقایسه مالیات حقوق ۱۴۰۴ با سال ۱۴۰۳
در مقایسه با سال ۱۴۰۳، مهم‌ترین تغییر در مالیات حقوق ۱۴۰۴ افزایش یک پله مالیاتی جدید است. در حالی که در سال ۱۴۰۳ مالیات بر حقوق در ۵ سطح پلکانی محاسبه می‌شد، در سال ۱۴۰۴ یک پله جدید اضافه شده است که نرخ مالیاتی ۲۵٪ را برای حقوق‌های بین ۶۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان سالانه (۵۰ تا ۶۶.۷ میلیون تومان ماهانه) شامل میشود.
این تغییر به این معناست که افراد با درآمد بالا در سال ۱۴۰۴ باید مالیات بیشتری پرداخت کنند.
مالیات حقوق یکی از درآمدهای اصلی دولت به شمار می آید و در صورتی که منطقی و عادلانه محاسبه شود بسار تاثیرگزار می باشد. اما در این جا این سوال مطرح می شود که ایا ۲۴ میلیونی که به عنوان پایه در نظر گرفته شده تا افزاد معاف یا غیر معاف از مالیات شناخته شوند ، با توجه به تورم موجود در جامعه رقم عادلانه ای است؟؟ به هرحال دولت این را مد نظر میگیرد که در صورتیکه مالیاتی از افراد حتی حداقل بگیران دریافت شود صرف امور عام المنفعه میشود. هرچند این دلیل مناسبی برای حداثل بگیرانی که در خرج روزمره خود مانده اند نمی باشد. در صورتیکه سوال یا ابهامی در این زمینه دارید می توانید در کامنت ها برای ما مطرخ کنید و در صورتیکه مایل به دانستن میزان مالیات بر حقوق خود هستید می توانید به وبسایت کاریا حساب به نشانی https://kariyahesab.com مراجعه نمائید.